出纳会计对票据的正确处理

    （一）收受单子应留意事项

    1.凡与业务无关的单子不得收受。

    2.如非自己单子应请客户亲身背书，如属指名单子应请抬头人加盖章章。

    3.收受的单子面额较应交纳款子为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应兑现以“暂收款子”科目处置撤退还。

    4.营业部门各经办员（包括外勤职工及出纳员）收到单子时，应立刻在单子左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、单子号码、付款行库、金额及到期日。

   （二）收受本埠即期单子的处置

    1.凡出纳员收入本埠即期的单子，应克日提出交流并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交流者，应在收入传票摘要栏加盖“交流”戳记，以使经办员作为填注有关账簿的根据，以避免作弊。

    2.出纳员收入的单子提出兑现或经交流被退票时，应检验该单子能否由本公司提出，退票来由能否足够，经历明白实后，应立刻联络经办员以最迅速的办法，告诉顾客前来处理退票手续。

    3.出纳员收受的即期单子，应立刻注销在“单子明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于需要时与行库对账。

   （三）应收单子的处置

    1.出纳收受应收单子时，应按到期日顺序妥为保管单子（外埠的单子应分隔保管实时提出代收），并依据应收单子明细表，按到期日辨别列在“应收单子备查簿”，所保管的单子张数，金额应与应收单子备查簿的记录相符。

    2.应收单子到期，出纳应检出该日期单子与“应收票备查簿”的记录查对无误后存入行库。

    3.顾客要求互换或领回公司保管中的单子时，除以现金抵换外应以书面请求为准则，主管准许互换时，出纳应于“应收单子备查簿”改变该笔记录，并应请主管盖印证实。